Срок уплаты земельного налога за 2020 год

С 2020 года изменятся правила расчета налога на имущество организаций

Срок уплаты земельного налога за 2020 год

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

  • Новости
  • Имущественные налоги

С 2020 года изменятся правила расчета налога на имущество организаций 21 октября Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ (далее — Закон № 325-ФЗ) внес многочисленные изменения во вторую часть Налогового кодекса. В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах по налогу на имущество организаций и представим таблицу с другими, менее значимыми поправками.

Комментируемые поправки существенно меняют перечень объектов, которые облагаются налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.

Прежде всего, законодатели навели порядок в статье 374 НК РФ, четко разделив объекты налогообложения в зависимости от порядка расчета налога (по среднегодовой и по кадастровой стоимости).

Из новой редакции этой статьи следует, что с 1 января 2020 года для уплаты налога на основании кадастровой стоимости не будет иметь значение, учитывается недвижимость на балансе организации как основное средство или нет.

Бесплатно вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по новым правилам

Помимо этого, появились новые объекты налогообложения. В частности, с 1 января 2020 года в перечень объектов налогообложения по налогу, исчисляемому исходя из кадастровой стоимости, будут входить любые принадлежащие компаниям жилые дома и квартиры (а не только те, которые не учитываются в качестве ОС). Соответствующая поправка внесена в подпункт 4 пункта 1 статьи 374 НК РФ.

Также с января следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости попадут гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, единые недвижимые комплексы и иные здания, строения, сооружения и помещения, даже если они не учитываются на балансе в качестве ОС.

Если по этим объектам не будет определена кадастровая стоимость, то налог на имущество придется заплатить только по тем из них, которые являются основными средствами, исходя из их среднегодовой стоимости (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 374 и новый подп. 2.2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Сдать расчет и декларацию по налогу на имущество по актуальным формам Сдать бесплатно

Другие изменения, внесенные Законом № 325-ФЗ во вторую часть НК РФ (кроме поправок по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, страховым взносам и спецрежимам)

НовшествоСоответствующая норма НК РФДата вступления в силу
Государственная пошлина
При совершении нотариальных действий величина госпошлины не будет зависеть от инвентаризационной стоимости имущества.Новая редакция подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ1 января 2020 года
Госпошлина не будет взиматься за внесение в ЕГРН записей при исправлении сведений в связи с принятием нормативно-правового акта, а также за внесение следующих записей:
  • о наличии возражения в отношении зарегистрированного права;
  • о невозможности госрегистрации права без личного участия правообладателя;
  • о невозможности госрегистрации права до завершения рассмотрения дела судом;
  • о наличии прав требований в отношении зарегистрированного права;
  • об адресе электронной почты и (или) о почтовом адресе.
Новые редакции подп. 4.4 и 4.5 п. 3 ст. 333.35 НК РФ
Уточнен порядок уплаты госпошлины по незарегистрированным объектам недвижимости, права на которые возникли до 1 января 1998 года.Новая редакция подп. 8 п. 3 ст. 333.35 НК РФ
Появится возможность вернуть госпошлину, если соответствующий орган возвратит без рассмотрения заявление о совершении юридически значимого действия или другие документы.Новый подп. 7 п. 1 ст. 333.40 НК РФ
Заявление на возврат госпошлины, уплаченной через один из порталов госуслуг, можно будет подать через этот же портал. Но при условии, если заявление о совершении юридически значимых действий было направлено аналогичным способом.Новая редакция п. 3 ст. 333.40 НК РФ
Если госпошлина оплачена в безналичном порядке, то к заявлению на возврат достаточно приложить копии платежных документов. А при наличии информации о госпошлине в ГИС, документы об уплате вообще не потребуются.Новая редакция п. 3 ст. 333.40 НК РФ
Ошибку в платежке на перечисление госпошлины можно будет уточнить в общеустановленном порядке.Новый п. 9 ст. 333.40 НК РФ
Транспортный налог
Субъекты РФ не будут устанавливать сроки уплаты транспортного налога. Организации должны перечислить налог не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.Новые редакции п. 2 ст. 356 и п. 1 ст. 363 НК РФ1 января 2021 года (изменения будут применяться, начиная с уплаты налога за 2020 год)
Уточнен порядок определения налоговой базы в отношении несамоходных (буксируемых) транспортных средств.Новые редакции подп. 2 п. 1 ст. 359 и п. 1 ст. 361 НК РФ1 января 2020 года
Земельный налог
Города федерального значения и муниципалитеты не будут устанавливать сроки уплаты земельного налога. Организации должны перечислить налог не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.Новые редакции п. 2 ст. 387 и п. 1 ст. 397 НК РФ1 января 2021 года (изменения будут применяться, начиная с уплаты налога за 2020 год)
Ставка 0,3 не применяется к земельным участкам, приобретенным (предоставленным) для индивидуального жилищного строительства, если они используются в предпринимательской деятельности.Новая редакция абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ1 января 2020 года
Введен запрет на установление разных налоговых ставок в г. Москве в зависимости от места нахождения участка.Новая редакция п. 2 ст. 394 НК РФ
Организация, получившая землю в порядке наследования, уплачивает налог со дня открытия наследстваНовая редакция п. 8 ст. 396 НК РФ
Введена обязанность госорганов по передаче в налоговые органы информации о выявлении фактов нецелевого использования земель сельхозназначенияНовый п. 18 ст. 396 НК РФ1 июля 2020 года

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам

Торговый сбор
Торговый сбор при торговле со склада устанавливается в расчете на 1 кв. метр площади склада.Новая редакция п. 3 ст. 415 НК РФ1 января 2020 года
О прекращении использования объекта торговли нужно уведомить ИФНС в течение 5 дней со дня прекращения торговли.Новая редакция п. 2 ст. 416 НК РФ
Свидетельство о постановке на учет плательщика торгового сбора выдается в течение 5 дней с даты, когда плательщик подал уведомление.Новая редакция п. 3 ст. 416 НК РФ
Уведомление для снятия с учета плательщика торгового сбора подается только при полном прекращении деятельности, в отношении которой установлен сбор. Срок подачи — 5 дней с даты прекращения деятельности.Новая редакция п. 4 ст. 416 НК РФ
При нарушении срока уведомления о прекращении использования объекта торговли или о прекращении деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, данный сбор уплачивается до дня фактического представления в ИФНС соответствующего уведомления.Новый п. 8 ст. 416 НК РФ
Введены специальные правила уплаты торгового сбора в рамках посреднических договоров, договора простого товарищества, а также договора доверительного управления.Новая ст. 417.1 НК РФ

Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 20 824 Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 20 824

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15139

Земельный налог в 2019-2020 году

Срок уплаты земельного налога за 2020 год

17.12.2019

Оплата земельного налога — это обязанность как юридического, так и физического лица, имеющего в собственности участок. Однако те, кто впервые приобрел землю, задаются массой вопросов о том, как проводится процедура начисления налога, в какой период необходимо делать платежи и какой размер государственной санкции. Эти и другие вопросы будут рассмотрены в данной статье.

Кто должен платить земельный налог

Оплата земельного налога — это обязанность лиц, имеющих в праве собственности, вне зависимости постоянной или бессрочной, в пользовании или пожизненном владении земельный участок.

Гражданин освобождается от данной обязанности в том случае, если участок был передан в безвозмездное срочное пользование. Иными словами, период использования ограничен.

Обязанность по оплате установленной государственной санкции возникает с момента формирования права собственности (или иного вышеуказанного). Например, если человек купил землю 1 ноября 2019, то и налог будет рассчитываться с указанной даты.

Существует несколько определяющих факторов, которые, в конечном счете, влияют на сумму начисления. К ним относится кадастровая стоимость участка, его назначение, наличие льгот и установленные ставки.

Региональные нормативные акты могут регулировать такие моменты как:

  • размер ставок, с учетом показателей, установленных налоговым кодексом;
  • установку дополнительных льгот;
  • регулировать возможность авансов по налогу;
  • сроки для оплаты.

Расчёт земельного налога

Рассчитать приблизительную стоимость государственной санкции можно по следующей схеме:

Кст х Д х Ст х Кв, где:

  • Кст — стоимость участка в соответствии с данными кадастра. Получить указанную информацию можно на официальном сайте Росреестра;
  • Д — обозначает долю в праве собственности на земельный участок;
  • Ст — установленная на текущий период налоговая ставка. Информация имеется в свободном доступе на сайте ФНС;
  • Кв — коэффициент владения. Используется только в случаях, когда необходимо вычистить размер санкции за период меньше года.

Дополнительно существует показатель Ки. Он используется в том случае, если за расчетный период кадастровая стоимость участка менялась.

Кроме того, существуют специальные схемы расчета, используемые, если участок располагается сразу под двумя муниципальными образованиями.

В таком случае размер санкции будет делиться в соответствии с имеющимися долями в праве. Расчет налога производится для каждого собственника в отдельности.

Срок уплаты земельного налога

Сроки для оплаты государственной санкции устанавливаются законодательными актами местного самоуправления. Соответственно, предварительно физическому или юридическому лицу, следует ознакомиться с условиями, прописанными в конкретном регионе.

Для этого можно обратиться к онлайн-сервису на официальном сайте ФНС России, все данные располагаются в «Справочной информации о ставках и льготах».

Внесите данные в открывшуюся форму

В большинстве случаев срок для оплаты устанавливается до 1 декабря того года, который идет за расчетным. Иными словами, за 2019 год необходимо будет внести оплату до декабря 2020.

При этом очень важно не пропустить данный период. В противном случае в отношении налогоплательщика будут применены штрафные санкции. Размер штрафа рассчитывается по ставке рефинансирования Центрального банка.

Указанные моменты говорят о том, что каждый гражданин и юридическое лицо должны самостоятельно следить за правильностью и своевременностью расчета и оплаты положенной государственной санкции.

Налоговое уведомление

Уведомления о необходимости оплатить начисленный налог приходят собственникам не позднее 30 дней до крайнего срока оплаты. Если говорить об общих правилах, то уведомления по налогу за 2019 год можно ждать не позднее ноября 2020. Налогоплательщик в течение месяца обязан будет оплатить начисленную санкцию.

Образец налогового уведомления

При этом существует 2 варианта рассылки налоговых уведомлений:

  1. Почтовой корреспонденцией — сведения и квитанция приходят по месту регистрации или юридическому адресу организации.
  2. В личный кабинет налогоплательщика. Если гражданин зарегистрирован на госуслугах, сформировать личный кабинет на сайте ФНС для него не составит труда. Так можно получать всю необходимую информацию о наличии и отсутствии налогов. Данный сервис является весьма удобным, и государственная структура рекомендует налогоплательщикам почаще им пользоваться.

Что касается самих уведомлений, присланных в бумажном формате, то необходимо знать, что они могут содержать неточности. Если ошибка была обнаружена самим плательщиком, рекомендуется обратиться с заявлением в ФНС с просьбой осуществления перерасчета или внесением корректировки.

Освобождается ли налогоплательщик от обязанности уплаты государственной санкции, если ему не поступило уведомление? Разумеется, нет. В данном случае следует помнить о нормативном акте, вступившем в силу в январе 2015 года. Даже если гражданин или организация не получили уведомление, на собственнике лежит обязанность сообщить в ФНС о наличии у него земли, недвижимости или иного имущества.

Для чего это нужно? Если налогоплательщик проявит ответственность и самостоятельно заявит о наличии у него имущество, налог будет насчитан только за конкретный период. Правило действует в том случае, если ФНС не имело сведений о собственности. Если же уведомление направлялось, но было потеряно, налог рассчитывается за 3 последних года.

Читать так же:  ​​Где можно жарить шашлыки

Кроме того, сокрытие имущества может привести к более серьезным последствиям. Плательщика могут привлечь к административной ответственности и назначить штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы.

Оплата земельного налога

Чтобы оплатить насчитанный налог, плательщик может воспользоваться специальным онлайн-сервисом на официальном сайте ФНС:

Оплатить налог можно онлайн

  1. Заполнить необходимые реквизиты. Если оплата будет производиться по безналичному расчету обязательно нужно будет записать ИНН.
  2. Прописать тип платежа.

    В данном случае указывается местонахождение имущества, категория участка, назначение оплаты (сам налог или насчитанная пеня) и размер платежа.

  3. Определиться со способом оплаты. Существует два варианта, или безналичный расчет через сайт, или наличный в отделении ФНС.

    В последнем случае будет сформирована квитанция, которую в последующем нужно будет распечатать. Также наличная оплата может производиться в любом банке России (в некоторых случаях начисляется комиссия за перевод).

  4. Безналичная оплата может производиться только через определенные кредитные организации (Сбербанк, Промсвязьбанк, Альфа-Банк и так далее). Следует выбрать наиболее подходящую и перейти на сайт платежного агента.

Льготы по земельному налогу

В соответствии с Налоговым законодательством, при наличии льгот, организация или физическое лицо может полностью или частично освободиться от уплаты земельного налога. Соответственно, если имеются какие-либо факторы, расчет санкции должен производить с учетом льготного показателя.

Освобождаются от оплаты организации:

  1. Относящиеся к уголовно-исполнительной системе. Это касается участков, которые необходимы для непосредственного исполнения возложенных обязательств.
  2. Территория, расположенная под государственными автомобильными дорогами.
  3. Религиозные общины, в отношении земли под религиозными или благотворительными зданиями, сооружениями.
  4. Общероссийские организации для инвалидов, в отношении имущества, используемого для ведения деятельности.
  5. Предприятия, чей уставной капитал состоит из вкладов общероссийских организаций для инвалидов. При этом численность работников, имеющих инвалидность, должна составлять не менее 50 процентов.
  6. Организации народных художественных промыслов.

Что касается физических лиц, то получить полное освобождение от уплаты могут:

  1. Коренные жители Крайнего Севера, Дальнего Востока или Сибири, которые на текущий момент относятся к малочисленным народам.
  2. Общины указанных народов, использующие землю для ведения своего промысла и сохранения традиционного уклада жизни.Кто освобожден от уплаты налогов

На частичное освобождение от оплаты могут рассчитывать:

  1. Ветераны Великой Отечественной войны, а также лица, получившие инвалидность в результате военных действий.
  2. Граждане, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.
  3. Лица, признанные нетрудоспособными и получившие инвалидность 1 и 2 группы.
  4. Герои Советского Союза и России;
  5. Пенсионеры и граждане, достигшие 60 и 55 лет (разный возраст для мужчин и женщин).

Как узнать задолженность по налогам

Получить информацию о наличии задолженности можно несколькими способами:

  1. Самолично придя в отделение Государственной службы по месту проживания или нахождения.
  2. Просмотреть информацию в личном онлайн-кабинете на сайте налоговой службы.
  3. При помощи сервиса, размещенного на портале Государственных услуг.
  4. Если имеется задолженность, то информация о возбужденных исполнительных производствах размещается на официальном сайте ФССП.

Читать так же:  Конфискация имущества

Налоговая декларация

Юридическими лицами по окончании налогового периода в обязательном порядке должна предоставляться декларация в ФНС по месту нахождения имущества (земельного участка). Стоит отметить, что уже сейчас Государственная организация предоставила информацию о том, что в 2021 году, за отчетный период 2020 года, предоставление декларации по земельному налогу требоваться не будет.

Образец заполненной налоговой декларации по земельному налогу

Тем не менее, впереди еще один год, а это значит, что декларация организациями должна быть представлена не позднее 1 февраля. Указанный документ предоставляется по специальной установленной форме:

  1. На бумажном носителе с приложением электронного носителя, содержащего необходимые данные в установленном формате.
  2. В бумажном виде с применением специального штрих-кода.
  3. В электронном виде в специальном формате. Передается через онлайн-сервис или личный кабинет налогоплательщика.

Передать заполненную декларацию можно:

  1. Обратившись в отделение ФНС самостоятельно.
  2. Направив документы через представителя, имеющего на это право.
  3. Через заказную почтовую корреспонденцию.
  4. Через онлайн-сервис с использованием электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика.

Очень важно учитывать фактический день предоставления декларации. Если документы передаются через личный кабинет или самостоятельно в отделении ФНС, то днем принятия будет считаться текущий момент (фиксируется с помощью печати о принятии или электронной меткой). При отправке заказной корреспонденцией считается дата почтового отправления.

Как можно понять оплата земельного налога это обязанность, но не такая сложная и непонятная, как могло показаться изначально. Гражданам и организациям необходимо только отслеживать начисление налога и вовремя производить его оплату. В таком случае получится избежать неприятных последствий в виде штрафов.

Источник: https://zakonoved.su/zemelnyj-nalog-srok-uplaty.html

Изменения в налоговом законодательстве с 29.09.2019 г

Срок уплаты земельного налога за 2020 год

С 1 апреля 2020 года вступает в силу норма, касающаяся взыскания недоимки за счет денежных средств организации и индивидуальных предпринимателей. Если общая сумма задолженности превысит 3000 руб.

, то налоговым органом будет приниматься решение о взыскании согласно действующему сейчас правилу: два месяца от срока требования для принятия решения о взыскании и шесть месяцев для обращения в суд.

Если же недоимка по одному требованию меньше, то решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев с момента, который наступил раньше:

  • сумма долга по разным требованиям превысила 3000 руб.;
  • прошло три года с момента самого раннего неисполненного требования.

В соответствии с новым дополнением к НК РФ при недоимке до 3000 руб. налоговый орган должен направить требование в течение одного года с момента ее выявления. Исключение будет составлять требование по задолженности, выявленной в ходе налоговой проверки.

Публикация решений об обеспечительных мерах

С 1 апреля 2020 года налоговые органы будут размещать на своих сайтах решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. Информация об отмене таких решений также будет публиковаться.

Сведения будут размещаться в течение трех дней с даты принятия решения, но не ранее вступления в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности. На сайте станут указывать имущество, в отношении которого действует запрет. Федеральная налоговая служба должна утвердить перечень таких сведений.

Новые правила зачета или возврата переплаты

С 1 октября 2020 года будет отменено ограничение на зачет переплаты налога только в счет налога того же вида (федерального, регионального или местного).

В соответствии с другой поправкой в НК РФ,, возврат налога будет возможен, если нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам. По действующему на данный момент правилу недоимки не должно быть по налогу того же вида.

Кроме того, согласно новой поправке, которая начала действовать с 29 октября 2019 года, если проводится камеральная проверка, то срок принятия решения о зачете или возврате переплаты теперь зависит от срока ее окончания либо срока вступления в силу решения по ней.

Указанный срок начинается:

  • по истечении 10 дней со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки (с того дня, когда проверка должна была закончиться);
  • со дня, следующего за днем вступления в силу решения по проверке, в ходе которой были выявлены нарушения.

Информирование о недоимках

С 1 апреля 2020 Налоговые органы будут вправе информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами, но не чаще одного раза в квартал при условии, что налогоплательщик или плательщик взносов даст письменное согласие на такое информирование.

Наделение обособленных подразделений полномочиями

С 1 января 2020 года сообщать о наделении полномочиями начислять и выплачивать зарплату или о лишении таких полномочий нужно будет только такие филиалы или другие обособленные подразделения, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

В настоящее время, если у подразделения нет расчетного счета, платить взносы нужно по месту нахождения головного офиса, вне зависимости от того, где начисляются выплаты.

Обязанность сообщить о транспорте и земельных участках

С 2021 года у организаций появится новая обязанность: они должны будут направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, и не подпадают под льготу, если никогда не получали по ним сообщения об исчисленной сумме налога. Вместе с данными о том, что есть объект налогообложения, нужно направить в инспекцию по своему выбору копии документов, которые подтверждают государственную регистрацию транспорта или права на земельный участок. Сделать это необходимо однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Данная поправка в НК РФ связана с тем, что налогоплательщики освобождаются от сдачи деклараций по транспортному налогу и земельному налогу в налоговые органы за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды. За 2020 год налоговый орган уже будет сам присылать сообщения об исчисленном налоге.

Таким образом, если организация в 2020 году приобретет транспортное средство или участок земли и в 2021 году не получит от налоговой инспекции сообщения о налоге, нужно будет до 31 декабря 2021 года уведомить налоговый орган о приобретении.

В случае невыполнения этого требования, организации будет грозить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Восстановления НДС после реорганизации

С 1 января 2020 года при реорганизации суммы НДС, которые принял к вычету правопредшественник по товарам (работам, услугам), должен будет восстановить правопреемник, если начнет использовать эти товары (в том числе основные средства и нематериальные активы), работы, услуги, имущественные права в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД.

В настоящее время вопрос о том, восстанавливать ли НДС в такой ситуации, остается открытым.

Кроме того, закреплен порядок восстановления правопреемниками НДС, принятого к вычету правопредшественником при перечислении предоплаты, а также при уменьшении стоимости отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Единовременные компенсации педагогам

Доходы в виде единовременных компенсационных выплат педагогическим работникам, не превышающие 1 000 000 рублей, полученные в рамках государственной программы, будут освобождаться от обложения НДФЛ . Льгота будет применяться к тем выплатам, право на получение которых появилось в 2020 – 2022 годах. В настоящее время такое освобождение действует только в отношении медицинских работников.

Подача 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в электронном виде, объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

С 1 января 2020 года организациям и ИП, у которых 10 и более работников нужно будет отчитываться по НДФЛ исключительно в электронном виде. Право подавать бумажные отчеты оставлено работодателям с меньшим числом сотрудников.

Одновременно вступает в силу аналогичная поправка, касающаяся РСВ: если в организации более 10 сотрудников, нужно будет подавать в электронном виде, если же сотрудников не более 10, то расчет можно подавать на бумаге.

Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физических лиц будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ, то есть данные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут объединены.

Срок представления 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

С 1 января 2020 года будет действовать поправка, согласно которой расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ за год, а также справку 2-НДФЛ за год нужно будет представлять в инспекцию не позднее 1 марта следующего года  (отчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год нужно будет сдать не позднее 2 марта 2020 года в связи с переносом срока из-за выходного дня).

Представление 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям

С 1 января 2020 года юридическим лицам, головная организация которых расположена в одном муниципалитете, а обособленные подразделения – в другом, предоставлено право выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании, куда они будут сдавать отчетность и уплачивать НДФЛ по обособленным подразделениям.

Если же и головное, и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, то отчитываться и уплачивать НДФЛ можно по месту учета головного. Чтобы воспользоваться таким правом, нужно будет уведомить все налоговые органы, где стоят на учете обособленные подразделения, о своем выборе не позднее 1-го числа налогового периода.

Изменить порядок отчетности и уплаты НДФЛ в течение года нельзя.

Ограничения по переносу убытков

Период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на перенесенные убытки не более чем на 50%, продлен до 31 декабря 2021 года.

Правопреемнику запретят учитывать убытки правопредшественника, если в ходе мероприятий налогового контроля будет установлено, что основной целью реорганизации является уменьшение налоговой базы налогоплательщика-правопреемника на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Обе поправки начнут действовать с 1 января 2020 года.

Результаты интеллектуальной деятельности и амортизируемое имущество

С 1 января 2020 года результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не будут относить к амортизируемому имуществу.

Расконсервация объектов

С 1 января 2020 года перестанет действовать норма, согласно которой срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации.

Переход с линейного метода на нелинейный

Налогоплательщикам с 1 января 2020 года ограничат возможность переходить с линейного метода на нелинейный. Менять метод начисления амортизации можно будет только один раз в пять лет.

Срок уплаты налога

С 1 января 2021 года сроки уплаты транспортного налога организациями больше не будут устанавливаться законодательными органами субъектов РФ.

Юридические лица во всех регионах должны будут перечислять транспортный налог не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи – в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Данные изменения будут применяться начиная с уплаты транспортного налога за 2020 год.

Объекты налогообложения по кадастровой стоимости

С 1 января 2020 года перестает действовать порядок, в соответствии с которым, если недвижимость не является основным средством, то налог исходя из кадастровой стоимости по ней не платится, исключение составляют жилые дома. Если они являются основными средствами, то налог платят исходя из среднегодовой стоимости, а если не являются – исходя из кадастровой.

Начиная с 2020 года не будет иметь значение, учтена недвижимость как основное средство или нет. Платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости нужно будет и по иным активам, которые принадлежат организациям на праве собственности или хозяйственного ведения.

Скорректирован перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости.

С 1 января 2020 года в этом перечне наряду с торгово-офисной недвижимостью будет имущество, которое признается объектом обложения налогом на имущество физлиц (фактически это открытый перечень недвижимости) :жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии с разъяснениями Минфина и ФНС,, именно от региональных органов власти будет зависит, нужно ли будет платить налог исходя из кадастровой стоимости по указанным объектам. Кроме того, Минфином уже подготовлен законопроект, который уточнит новую норму.

Предполагается, что платить налог на имущество нужно будет: с жилых помещений, объектов незавершенного строительства, гаражей, машино-мест, жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений, которые расположены на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Запрет применять специальный налоговый режим для продавцов маркированных товаров

С 1 января 2020 года установлен запрет на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю маркированными товарами (лекарствами, обувью, одеждой и продукцией из натурального меха). Если продажа таких товаров произойдет в середине квартала, то налоги за этот квартал нужно будет заплатить по общему режиму.

Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами

Срок уплаты земельного налога за 2020 год

Если компания имеет в собственности землю, то придется уплатить в бюджет дополнительный налог. Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами устанавливает муниципалитет. Причем чиновники могут обязать фирмы вносить авансовые транши. Разберемся, когда заплатить налог с земель в 2020 году, чтобы не получить штраф от ФНС.

Земельный налог для юрлиц в 2020 году

Обязанность по уплате земельного побора закреплена НК РФ. Так, плательщиками налога на землю признаются не только организации (юрлица), но и частные бизнесмены (ИП), и простые граждане (физлица). Обязательные условия для применения обременения, земельный участок должен быть:

  • в собственности плательщика;
  • в бессрочном/постоянном пользовании;
  • в пожизненном наследуемом владении.

Объектом по сбору признаются земельные участки, которые находятся в пределах муниципальных образования, а также городов федерального значения, на территории которых действует данный налог.

Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами устанавливает муниципалитет. Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год, в котором можно сразу посмотреть сроки уплаты налога по вашему региону. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Сроки уплаты

«Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем! В Календарь вы можете добавить ваши даты. Занести туда любые важные дни — хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

Налоговая база для исчисления по земельному сбору — это кадастровая стоимость земли. Сумму уточняют на начало отчетного года, в соответствии с данными Росрееста. Получить выписку можно онлайн, или заказав справку при личном посещении ведомства.

Важно правильно перечислить налоговый сбор в госказну. Иначе контролеры начислят пени и выставят штраф. Предлагаем готовые образцы плат

  • Статья по теме: КБК по земельному налогу на 2020 год

Освобождения и льготы

Российские компании вправе воспользоваться льготой при исчислении обременения. Например, в отношении следующих категорий плательщиков предусмотрены освобождения:

  1. Религиозные организации.
  2. Учреждения системы исполнения наказания (ФСИН).
  3. Общественные организации инвалидов. Но при условии, что инвалиды составляют 80% и более от общей численности работников фирмы.
  4. Фирмы-владельцы земельных участков, по которым проходят общедоступные автомобильные трассы.

Полное освобождение от уплаты земельного побора установлено в отношении:

  • объектов, полностью изъятых из оборота, в соответствии с текущим законодательством РФ (ст. 27 ЗК РФ);
  • арендованных земель, которые переданы в пользование на основании стандартного договора аренды;
  • наделов, переданных в срочное безвозмездное пользование;
  • земель, оборот которых ограничен текущим законодательством РФ (п. 3 ст. 389 НК РФ).

Порядок уплаты 

Юридические лица — плательщики налога, уплачивают сборы по месту нахождения земельного участка. Причем нет никакой разницы, где конкретно зарегистрирована сама организация.

Например, юридический адрес фирмы ООО «Пример» — город Москва. В собственности ООО”Пример” числится три земельных участка.

Первый в городе Воронеже, второй в МО Красногвардейский район Оренбургской области, а третий — в городе Санкт-Петербург. Следовательно, по итогам отчетного года фирма обязана уплатить налог по трем объектам.

Причем придется оформить три отдельных платежных поручения — по одному на каждый объект.

Если же объект относится сразу к нескольким муниципалитетам, то платеж придется распределить пропорционально стоимости участка, приходящимся на каждое муниципальное образование.

Если надел приходился в собственности или пользовании только часть календарного года, то сумму побора исчисляют в зависимости от продолжительности периода пользования.

Сроки уплаты 

Налог на землю — это местный вид фискального обременения. Это значит, что сроки и периодичность расчетов с бюджетом, а также и налоговые ставки устанавливают власти муниципальных образований. Такие полномочия наделяют администрации муниципалитетов устанавливать индивидуальные сроки и графики внесения платежей.

Например, в соседних поселениях может существенно отличаться порядок уплаты налога. Например, в одном установлен единый срок внесения платежей — по итогам года. А в соседнем муниципалитете установлены ежеквартальные авансовые платежи.

Важно! Сроки уплаты устанавливает муниципалитет, по месту нахождения объекта земли. Но срок уплаты налога организацией не может быть раньше 1 февраля года следующего за отчетным. Следовательно, местные чиновники не вправе требовать от налогоплательщиков внесения земельного сбора до 1 февраля.

Памятка: сроки уплаты земельного налога в 2020 году

Статус налогоплательщика

Срок уплаты

Ссылка на нормативный акт

Юридическое лицо

Не ранее 3 февраля 2020 года, так как 1 число выпадает на нерабочую субботу. Нужно внести платеж за 2019 год.

Важно! Власти муниципалитета могут установить индивидуальные сроки внесения расчета по налогу на землю. К тому же могут быть установлены и авансовые платежи. Проверьте конкретный срок уплаты налога на официальном сайте ФНС

ст. 397 и ст. 398 НК РФ

Предприниматель

Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. До 01.12.2020 года. Сумма и срок уплаты указан в уведомлении от ФНС, которое направляется плательщикам за 30 дней о наступления срока оплаты налоговых обязательств.

п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397 НК РФ

Пример определения срока уплаты налога

Столица — город федерального значения Москва, самостоятельно устанавливает периодичность и сроки расчетов по земельному налогу. На 2020 году действует Закон города Москвы «О земельном налоге» № 74 от 24.11.2004 года (в редакции Закона г. Москвы от 26.12.2018 № 36).

Так, московским законодательством установлены авансовые платежи не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Итоговый расчет за год нужно внести не позднее 1 февраля 2020 года. Для предпринимателей срок уплаты — до 01.12.2020 года.

Особенности перечисления для организаций

При оформлении платежного документа на уплату земельного налога, организации важно правильно указать все реквизиты. Так, платежное поручение составляется в стандартном режиме. Но есть свои особенности для уплаты земельного налога:

  1. Код бюджетной классификации в поле 104 платежного поручения.

Реквизит имеет сразу несколько значений, и определяется в зависимости от вида муниципального образования, где расположен облагаемый земельный участок. Например, для земель в пределах городов федерального значения применяется КБК 182 1 06 06041 03 1000 110. А если надел располагается в сельском поселении, то в поле 104 впишите КБК 182 1 06 06043 10 1000 110.

При оформлении платежки используйте актуальные КБК:

Код ОКТМО. Это поле 105 платежки (вторая ячейка налоговой строки). Здесь придется указать конкретный код муниципального образования, в пределах которого расположен облагаемый участок. Проверить правильность кода можно на официальном сайте ФНС, в специальном разделе «Узнай ОКТМО».

Налоговый период. Поле 107 платежки заполните в зависимости от того, какой платеж перечисляете в бюджет. Если это итоговый расчет по завершении года, то в поле 107 укажите «ГД.00.ХХХХ», где ХХХХ — это календарный год, за который вносите платеж. Например, при оплате за 2019 год укажите «ГД.00.2019» или для 2020 года — «ГД.00.2020».

Если же платите авансовые платежи по земельному налогу, то укажите: «КВ.01.2020», для оплаты аванса за 1 квартал 2020 года, «КВ.02.2020» — за второй и «КВ.03.2020» — за третий.

Статус плательщика. Поле 101 платежки заполните код «01». Так как это налоговый платеж, и его вносит организация.

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 23 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

23 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/355215-sroki-uplaty-zemelnogo-naloga

Юрист скажет
Добавить комментарий